Onroerende voorheffing in 2021 op verkopen en schenkingen

2024 Auteur: James Gerald | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 14:14

Alle inkomsten die een persoon ontvangt uit manipulatie van onroerend goed, zijn belastbaar. In 2021 kunnen onnodige verkoopkosten worden vermeden, maar alleen onder bepaalde voorwaarden.

Soorten onroerendgoedbelasting

De verplichting om belasting te betalen wordt opgelegd aan alle eigenaren van onroerend goed, ongeacht het doel ervan. Het bedrag van de betaling voor particulieren bij het kopen en verkopen van objecten wordt berekend volgens het schema dat is gespecificeerd in de belastingwet van de Russische Federatie.

De belasting moet worden betaald door particulieren - de eigenaren van huizen, appartementen, landhuizen, garages, parkeerplaatsen, bedrijfsruimten en andere opgerichte objecten, waarvan de lijst ook wordt geregeld door de gespecificeerde regulerende rechtshandeling.

Onroerend goed belasting

In 2021 wordt de onroerendgoedbelasting berekend volgens een nieuwe regeling die voorziet in het gebruik van kadastrale, in plaats van inventariswaarde, zoals voorheen. Tegelijkertijd wordt in de eerste drie jaar de personenbelasting berekend, rekening houdend met de verminderingsfactoren, en aan het einde van de opgegeven periode - tegen de volledige kadastrale waarde.

De enige beperkende factor is de waarde van vorig jaar. De nieuwe belasting mag deze niet meer dan 10% overschrijden. Experts raden in dit verband aan om duidelijk te maken op hoeveel het onroerend goed in 2021 wordt getaxeerd, omdat de hoogte van de kosten van de eigenaar hiervan afhangt.

Gedoneerde onroerende voorheffing

Volgens de wijzigingen van het belastingwetboek is een burger die onroerend goed als geschenk heeft gekregen in 2021 verplicht om personenbelasting te betalen over het inkomen dat gelijk is aan de kadastrale waarde van het verworven onroerend goed. Hierbij wordt rekening gehouden met de waarde die aan het begin van het jaar is ingesteld toen de nieuwe eigenaar het eigendom registreerde.

Indien bij schenking een deel van een onroerende zaak aan een particulier wordt overgedragen, wordt bij de berekening van het inkomen rekening gehouden met de kadastrale waarde van dit aandeel. Bij het ontvangen van onroerend goed als geschenk, moet een burger een aangifte indienen bij de federale belastingdienst en belasting betalen.

De regel is niet van toepassing op eigendommen die zijn geschonken door familieleden: grootouders, zussen en broers, echtgenoten, ouders en kinderen. In dit geval is het noodzakelijk om het feit van verwantschap te documenteren, en dan worden alle claims voor de betaling van de personenbelasting ingetrokken. Gezinsleden zijn burgers die een gemeenschappelijk huishouden hebben en verwant zijn.

In sommige gevallen kunnen andere familieleden die niet in de buurt zijn, worden vrijgesteld van de belasting. Bijvoorbeeld neef en oom, stiefdochter en stiefvader. De belangrijkste vereiste in dit geval is het gedocumenteerde feit van het runnen van een gezamenlijk huishouden en het wonen in één appartement (huis, kamer).

Btw

De verplichting om personenbelasting te betalen ontstaat voor particulieren alleen als het object te koop wordt aangeboden in 2021 en vóór het verstrijken van vijf jaar vanaf de datum van registratie van een burger als eigenaar. Bovendien, als het object de enige woning van de eigenaar is, is hij na drie jaar eigendom van het onroerend goed vrijgesteld van belasting.

De enige behuizing is:

1. Een appartement (huis, kamer) of een aandeel daarin, waarvan de burger na verkoop geen andere woning meer in zijn bezit heeft.
2. Onroerend goed, waarvan de eigenaar na de verkoop vierkante meters heeft, maar de verwerving ervan vond niet eerder plaats dan 90 dagen vóór de registratie van de eigendom van het appartement door de nieuwe eigenaar.

Het belastingbedrag kan op een van de volgende manieren worden berekend:

• belasting wordt geheven als een percentage van de kadastrale waarde (70%) vastgesteld op 1 januari van het jaar waarin de transactie wordt verricht;
• de belastbare grondslag wordt bepaald op basis van de verkoopwaarde van het onroerend goed zoals aangegeven in de koop- en verkoopovereenkomst.

In dit geval wordt de grotere waarde gebruikt voor de berekening.

Hoe de onroerendgoedbelasting bij een verkoop te verlagen?

De innovaties hadden ook gevolgen voor de procedure voor de verkoop van eerder aan de verkoper geschonken onroerend goed. In dit geval kan de verkoper de belastbare grondslag verminderen met het bedrag:

• kosten gemaakt door de schenker in het proces van het verwerven van dit onroerend goed, als hij deze kosten niet eerder heeft aangegeven om inkomstenbelasting terug te geven voor de aankoop van onroerend goed;
• belastingbetaling die is gedaan aan de federale belastingdienst bij ontvangst van het onroerend goed als een geschenk (als de begiftigde en de schenker geen naaste verwanten zijn);
• onroerende voorheffing aftrek voor verkopers van onroerend goed.

Om het inkomen te verlagen, kunt u slechts een van de aangegeven methoden gebruiken. Als er bijvoorbeeld gebruik is gemaakt van een belastingaftrek, moet u niet rekenen op een vermindering van de personenbelasting ten koste van de kosten die de schenker maakt bij de aankoop van een woning.

Het voorrecht geldt ook voor dat pand, dat op het moment van de transactie de enige woning was. Als de genoemde uitzonderingen niet kunnen worden toegepast, wordt de eigendomsaftrek alleen gebruikt met betrekking tot het appartement waarvan de eigendom minimaal vijf jaar geleden is ontstaan.

Als de eigendomsperiode van het object onder de aangegeven limiet ligt, kan de verkoper een belastingaftrek aanvragen (1 miljoen roebel).

Wanneer er twee transacties tegelijk plaatsvinden (verkoop van een oud appartement en aankoop van een nieuw appartement), wordt in plaats van aftrek een andere grondslag gebruikt om de belastbare grondslag te verlagen: van het ontvangen bedrag uit de verkoop worden de kosten voor het verwerven van een nieuwe woning worden afgetrokken.

Als het gekochte object duurder is dan het verkochte onroerend goed, wordt het verschil gecompenseerd door de personenbelasting die op andere gronden wordt geheven. In dit geval stelt de wet een limiet van 2 miljoen roebel. Als een hypothecaire lening wordt verstrekt, wordt het bedrag van de limiet verhoogd tot 3 miljoen roebel.

Wijzigingen in de belastingwetgeving

Vanaf 1 januari 2021 wordt in Rusland een progressieve belastingschaal ingevoerd, volgens welke een verhoogd personenbelastingtarief van 15% wordt ingevoerd voor personen met een jaarinkomen van meer dan 5 miljoen roebel.

De innovaties raken niet alleen degenen die veel verdienen, maar ook gewone burgers, aangezien hetzelfde tarief geldt voor eigenaren van onroerend goed in het geval van verkoop. In dit geval moet het bedrag van de transactie minimaal 5 miljoen roebel zijn.

De eigenaar is verplicht belasting te betalen over de verkoop van een object als er niet meer dan drie jaar zijn verstreken tussen twee gebeurtenissen (schenking en verkoop). In dat geval moet het onroerend goed in eigendom overgaan op de volgende gronden:

• door vererving (de termijn wordt berekend vanaf het moment van overlijden van de erflater);
• onder een schenkingsovereenkomst (van een naast familielid);
• op basis van een lijfrenteovereenkomst (levenslang onderhoud);
• indien het appartement na 1 januari 2016 verzelfstandigd is;
• indien op het moment van uitvoering dit object de enige woning is.

Na het verstrijken van de aangegeven periode is de eigenaar vrijgesteld van het betalen van personenbelasting, zodat er geen belastingaftrek nodig is. In alle andere gevallen wordt geen omzetbelasting geheven, op voorwaarde dat het onroerend goed vijf jaar na de aankoopdatum wordt verkocht.

Een belangrijke verandering is dat nu niet-ingezetenen van het land die onroerend goed op het grondgebied van de Russische Federatie hebben, ook worden vrijgesteld van het betalen van belastingen na vijf jaar onroerend goed te bezitten. Voorheen moesten ze inkomstenbelasting betalen, zelfs als ze het appartement langer dan 10 jaar in eigendom hadden.

Samenvatten

1. Er wordt alleen belasting geheven over onroerend goed dat wordt verkocht vóór het verstrijken van de wettelijk vastgestelde termijn.
2. De wetgeving van de Russische Federatie voorziet onder bepaalde voorwaarden in verschillende mogelijkheden om de belastinggrondslag te verlagen.
3. Ook niet-ingezetenen zijn in het algemeen vrijgesteld van het betalen van belastingen.

Een bron:

journal.tinkoff.ru